汇算清缴所得税会计分录

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  发表于 2020-04-30 10:21:55
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　　汇算清缴所得税会计分录

　　(1)需补提所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　(2)多缴所得税需退税时：

　　借：其他应收款-所得税退税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款-所得税退税

　　(3)结转损益

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。

　　汇算清缴补交所得税会计分录

　　(1)补提所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金——应缴所得税

　　(2)月末结转：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　(3)缴纳时：

　　借：应交税金——应缴所得税

　　贷：银行存款