个人提供劳务如何纳增值税?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:42:23
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　　个人提供劳务如何纳增值税?很多的会计和税务处理都会分小规模纳税人和一般纳税人,那么这两个是纳税的方式和税率都不一样的.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额.不清楚的就来和91方案网一起来学习一下吧!

　　1、个人提供劳务缴纳增值税,到国税机关办理,可同时开具发票,国地税合并后,城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加也可以一并在国税缴纳.

　　2、凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体等,负有代扣代缴义务,在向个人支付应纳税所得时,从其所得中扣除应纳税款.因此A公司应履行代扣代缴义务,计算并申报缴纳税款.

　　1、劳务报酬个人所得税的计算:

　　劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十;

　　"劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元,剩余为应纳税所得额;

　　税后收入1000元换算成税前收入,税前收入=(1000-160)/0.8=1050

　　因此应纳个人所得税=(1050-800)*20%=50元

　　2、劳务报酬增值税的计算:

　　增值税=1050/1.03*0.03=30.58元

　　城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加=30.58*0.12=3.67元

　　(假设城市维护建设税按7%计算)

　　劳务派遣单位营改增后小规模纳税人怎么计征增值税?

　　答:小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;

　　也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

　　相关税收法律法规:

　　1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

　　2、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)

　　个人提供劳务如何纳增值税?本文已经对2018最新劳务发票的增值税处理进行了相关阐述,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,91方案网将会针对你的问题,尽力为你解决!

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